Основное различие между НДС и GST состоит в том, что, хотя НДС применяется к продаже товаров, GST применяется к поставке товаров и услуг. Итак, эта статья прояснит, все сомнения и заблуждения, связанные с двумя типами налоговых режимов, в Индии, прочитайте.
Сравнительная таблица
| Основа для сравнения | НДС | GST |
|---|---|---|
| Имея в виду | НДС - это налог на потребление, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства / распределения товаров. | GST - это налог на место назначения, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров и услуг. |
| Пункт налогообложения | Продажа товаров | Поставка товаров и услуг |
| Режим оплаты | Не в сети | онлайн |
| Постановка на учет | Обязательно, если оборот превышает 10 лакхов. | Обязательно, если оборот превышает 20 лакхов. |
| Основы налогообложения | Резюме основано | На основе транзакций |
| Сбор доходов | Продавец штата собирает доход | Потребительское государство собирает доход |
| Акцизный сбор | Облагается налогом на изготовление подакцизных товаров. | Это не взимается. |
| Межгосударственные продажи | Входной кредит невозможен в случае межгосударственных продаж. | Входной кредит можно получить в случае межгосударственных продаж. |
Определение НДС
Налог на добавленную стоимость, или иначе называемый как НДС, представляет собой многоцелевую налоговую систему, в которой налог взимается правительством штата на каждом уровне производства / распределения товаров.
В этом режиме налог взимается с добавочной стоимости товаров, чтобы исключить каскадный эффект на разных уровнях продаж. Это тип налога на потребление, при котором добавленная стоимость, произведенная фирмой, равна разнице между выручкой и стоимостью покупок.
Это позволяет покупателю товара использовать льготный налоговый кредит, т. Е. Налог, уплаченный на предыдущем этапе, будет вычтен из чистого налогового обязательства. Чтобы воспользоваться льготным налоговым кредитом по системе НДС, каждому дилеру необходимо пройти регистрацию.
В этой системе НДС взимается по разным видам ставок, 0% - для сельскохозяйственных товаров и предметов социального значения, 1% - золотые и серебряные украшения, 4% - сырье или материалы, используемые в производстве и капитальных товарах, 20% - для предметов роскоши. предметы и оставшиеся предметы облагаются налогом по обычной ставке плиты, то есть 12, 5%.
Определение GST
GST означает налог на товары и услуги, который представляет собой налог на добавленную стоимость в пункте назначения, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров и услуг. Важно отметить, что GST применяется к добавленной стоимости на каждом этапе, и никакие другие налоги не будут взиматься, что приведет к устранению каскадного эффекта.
В этой системе поставщик товаров или услуг имеет право использовать льготный налоговый кредит, т. Е. GST, уплаченный при покупке товаров, будет зачтен в GST, подлежащий уплате при поставке товаров и услуг. Таким образом, в конечном итоге конечный потребитель несет налог, наложенный последним поставщиком в распределительной цепочке.
В Индии был внедрен Dual GST, который одновременно взимается центральным правительством и правительством штата для налогообложения товаров и услуг. Центр взимает налог с продаж внутри штата, который называется CGST. Штаты взимают налог на услуги, называемые SGST и UTGST в случае союзных территорий. Что касается межгосударственных поставок товаров и услуг, которые облагаются налогом, то они подпадают под действие IGST, то есть интегрированного налога на товары и услуги
Есть много косвенных налогов, которые относятся к категории после введения GST в Индии, которые находятся под:
- На уровне CGST : акцизный сбор, налог на услуги, доплата и сбор
- На уровне SGST : Octroi или входной налог, НДС, налог на роскошь, доплата и стоимость
- На уровне IGST : Центральный налог с продаж
Плиты GST фиксируются на 5%, 12%, 18% и 28%.
Ключевые различия между НДС и НДС
Принципиальные различия между НДС и НДС установлены с помощью следующих пунктов:
- НДС или налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, при котором налог взимается на государственном уровне на каждом этапе производства и распределения товаров и услуг, при этом кредит на налог уплачивается на предыдущем этапе. GST распространяется на налог на товары и услуги, который является единым налогом, взимаемым с поставки товаров и услуг, который основан на принципе добавленной стоимости.
- В то время как НДС взимается с продажи товаров, в GST объектом налогообложения является поставка товаров и услуг.
- Регистрация и оплата в режиме НДС осуществляются в автономном режиме, в то время как GST является полностью онлайновой системой, в которой регистрация, регистрация возврата и все другие функции могут выполняться через общий портал GST, управляемый сетью товаров и услуг (GSTN).
- Когда дело доходит до регистрации поставщика, в системе НДС регистрация становится обязательной, когда оборот поставщика превышает рупий. 10 лакхов Наоборот, если совокупный оборот поставщика превышает рупий. 20 лакхов, затем он / она должен получить регистрацию по GST.
- Система НДС представляет собой сводную систему налогообложения, в которой продавец товара должен представить декларацию в конце определенного периода. И наоборот, GST - это система налогообложения, основанная на транзакциях.
- В случае НДС, государство-продавец собирает доход, тогда как в GST сбор дохода осуществляется государством-потребителем.
- В системе НДС с производителя подакцизной продукции взимается акциз на ее производство и НДС на внутригосударственные продажи, что вызывает двойное налогообложение. С другой стороны, акцизный налог включен в GST, и поэтому нет шансов на двойное налогообложение по таким статьям.
- В рамках системы НДС начислению налогового кредита нельзя воспользоваться в случае межгосударственных продаж. Например: предположим, что при изготовлении ткани взимается центральный акциз (CENVAT), и с его продажи взимается НДС в пределах штата. Хотя и CENVAT, и НДС оба являются налогом на добавленную стоимость, но зачет невозможен, потому что CENVAT взимается центральным правительством, а правительство штата вводит НДС. В отличие от этого, GST основан на принципе «единый налог на одну нацию», поэтому для продаж между штатами предоставляется льготный налоговый кредит.
Заключение
В целом, НДС возник как реформа старого налога с продаж, чтобы в значительной степени устранить каскадный эффект. Кроме того, GST был принят по НДС, который включал другие налоги, такие как акцизный сбор, надбавка, сбор, налог на въезд и т. Д., Что также улучшило систему налогообложения в Индии.
